Зная, какие есть функциональные элементы управления финансами, а также понимая, как их применять в бизнесе, можно добиться его регулярного роста и развития. В статье говорим об управлении финансами, непосредственно элементах управления и их особенностях.

Процесс управления финансами: понятие, содержание

Управление финансами — это процесс их учёта, распределения и контроля с целью достижения и поддержания финансовой устойчивости, приумножения дохода и прибыли. Этот процесс может осуществляться на уровне государства, когда речь идёт о развитии его финансовой системы, или отдельного предприятия. В любом случае при управлении используются методы, приёмы, стимулы, которые позволяют достигать поставленных целей и не противоречат принципам процесса, а это:

• плановость, системность: важно, чтобы развитие бизнеса финансировалось, а выделяться средства могут в том случае, если доходы и расходы планируются;
• целевая направленность: то есть финансовые средства должны идти на достижение целей компании;
• стратегическая ориентированность: имеется в виду, что управлять ресурсами надо в соответствии с долгосрочной стратегией;
• диверсифицированность: важно увеличивать ассортимент и расширять рынки сбыта, чтобы повышать прибыль, конкурентоспособность предприятия.

Содержание процесса раскрывается в функциональных элементах управления финансами, которыми являются финансовое планирование, оперативное управление и контроль.

Цель, объекты, субъекты управления финансами

Как уже было сказано, цель управления финансами — в достижении финансовой устойчивости, независимости. То есть деятельность на уровне предприятия должна как минимум исключить риск банкротства, а как максимум — регулярно увеличивать прибыль. На уровне государства важно достичь сбалансированности бюджетов, укрепления позиции национальной валюты, сокращения госдолга и повышения качества жизни населения.

Объектом процесса управления выступает непосредственно финансовая деятельность государства или отдельного предприятия, то есть учёт, анализ, распределение, мероприятия по улучшению ситуации. Субъектами будут финансовые органы, которые осуществляют эту деятельность.

Функциональные элементы, выделяющиеся в управления финансами

К ним относятся планирование, регулирование и контроль.

Планирование

Финансовое планирование сводится к оценке финансового положения и поиску путей для его улучшения либо для более эффективного использования имеющихся ресурсов. Процессу планирования предшествует процесс прогнозирования, когда собственник бизнеса продумывает разные варианты распределения средств и изменения, которые это может за собой повлечь.

Задачи планирования:

• обоснование выбранной стратегии управления финансами;
• расчёт планируемых поступлений и расходов и достижение баланса между ними;
• соблюдение интересов акционеров и инвесторов.

Чтобы выполнять последний принцип, важно грамотно распределять средства: выделять определённый процент еженедельной маржи на разные статьи расходов (непосредственно отчисления учредителям, денежные резервы, заработную плату, продвижение, увеличение оборотных средств). Есть рекомендованные цифры: например, около 30% на зарплаты и до 10% на отчисления учредителям, но можно рассчитывать и свои показатели, исходя из собственного финансового положения.

Стратегическое и оперативное управление

Регулирование также является одним из основных элементов процесса управления финансами, поскольку сводится к разработке мероприятий, позволивших бы получить максимальный эффект от распределения ресурсов.

При этом:

• Стратегическое управление в данном случае нацелено на выделение ресурсов для решения долгосрочных задач. В рамках государства его осуществляют такие органы власти, как аппарат Президента, Министерство финансов. На предприятии разработкой стратегии занимается высшее руководящее звено.
• Оперативное управление финансами сводится к обеспечению условий, позволяющих достигать поставленных целей. То есть, в зависимости от сферы деятельности компании, это может быть выделение средств на закупки, производство, реализацию, продвижение продукта и пр. В рамках государства оперативное управление будут осуществлять: Минфин, дирекции внебюджетных фондов и т. д.

На предприятии хорошо бы вовлекать в процесс распределения финансов самих сотрудников. Во-первых, чтобы хорошо выполнять свою работу, они должны иметь возможность распоряжаться ресурсами (мастер СТО не сможет работать, если у него не будет необходимых запчастей для ремонта или если он не сможет их заказывать). Во-вторых, понимание финансового положения компании порождает ответственность. Так, если сотрудник знает, что в данный период сократилась прибыль, он сможет предложить варианты оптимизации расходов в зоне своей ответственности. Но, внедряя такую систему, надо внедрять и правила распоряжения деньгами (объяснять, сколько процентов еженедельной маржи может быть потрачено на те или иные статьи расходов, как об этом говорилось выше).

Финансовый контроль

Контроль как один из элементов управления финансами важен и на этапе планирования, и на этапе регулирования. Благодаря ему можно отслеживать, выполняются ли поставленные планы, а также выявлять скрытые резервы и продумывать, как эффективнее их использовать.

Задачи финансового контроля:

• обеспечение платёжеспособности предприятия;
• проверка деятельности (важно убедиться в том, что компании удастся достигнуть запланированных финансовых показателей);
• отслеживание правильности расходования средств.

Государственные и муниципальные органы управления финансами в РФ и их задачи

Управляют финансами в РФ органы законодательной и исполнительной власти. К ним относятся:

• Парламент РФ. Он утверждает проект федерального бюджета и получает отчёт о его выполнении.
• Счётная палата. Она осуществляет финансовый контроль — отслеживает, как используются федеральные средства, как исполняется бюджет.
• Министерство финансов РФ. Также следит за ходом исполнения бюджета и расходования госсредств. Кроме того, Минфин контролирует работу входящих в его структуру органов: Федеральной налоговой службы (её функция — следить за соблюдением налогового законодательства, вести учёт налогоплательщиков, контролировать своевременность уплаты налогов и сборов), Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федерального казначейства. Росфиннадзор контролирует использование средств в финансово-бюджетной сфере и в сфере валютных отношений. Казначейство ведёт учёт бюджетных средств на единых счетах, проверяет, как они расходуются. Если выявляется нецелевое использование, может приостановить операции.

Помогает госорганам эффективно управлять финансами и Банк России (он контролирует валютные операции, следит за соблюдением банковского и кредитного законодательства), и Федеральная служба по финансовому мониторингу. Сотрудники этой службы отслеживают крупные банковские операции, сделки, и, если те кажутся им подозрительными, передают данные о них в налоговую службу, службу по экономическим преступлениям и пр.

Органы управления финансами в коммерческих и некоммерческих организациях

В коммерческих организациях эти функции выполняет высшее руководство. Например, если это акционерное общество, то собрание акционеров будет разрабатывать финансовую стратегию, планы и получать отчёты об их выполнении. Совет директоров будет контролировать распределение средств. Если компания небольшая, управление финансами берёт на себя бухгалтерия.

В некоммерческих организациях заниматься финансовыми вопросами могут специально созданные органы, к примеру, ревизионные комиссии.

Выводы

В статье мы выяснили, что функциональные элементы управления финансами включают планирование, регулирование и контроль. В них важно разбираться, так как они осуществляются как на уровне государства, так и на уровне отдельных предприятий, позволяя их руководству ставить цели, составлять планы и достигать их. Более того, эти элементы составляют содержание процесса управления финансами, который при правильной организации обеспечивает успешную и прибыльную деятельность бизнеса.