Финансовый план

Деньги — головная боль для многих владельцев бизнеса, ведь вне зависимости от прибыли их постоянно не хватает. На практике такие ситуации часто возникают, если люди не умеют грамотно распоряжаться деньгами, то есть не составляют финансовый план. Рассказываем, что он включает и как упрощает жизнь собственникам.

Финансовое планирование: что это и зачем

Финансовое планирование — неотъемлемый элемент развития компании. Все понимают, что оно подразумевает написание финансовых планов, но не до конца осознают само понятие «план». Например, когда руководители просят предоставить им план продаж, сотрудники думают об определенной цифре — доходе. А на деле должны составлять список задач, который позволит получить такой доход.

Задача финансового планирования — эффективное управление финансами, или финансовый менеджмент. Это должен быть контролируемый автоматический процесс получения, а также распределения средств. Правда, многие владельцы бизнеса и руководители до сих пор выбирают ручное управление финансами, и в этом их ошибка. Стараясь сэкономить, они лично контролируют все денежные потоки, тратя в итоге на это всё своё время. Компания от этого только проигрывает, ведь вместо того чтобы заниматься её развитием, разработкой стратегии, руководитель погружается в операционную деятельность.

При этом средства могут неправильно распределяться. Например, часто не выделяются обязательные статьи расходов с учётом стратегического плана. Не создаются денежные резервы, которые при наступлении трудных времен помогут бизнесу продержаться на плаву, а его руководству — успешно выйти из кризиса.

Решить все эти вопросы и помогает финансовое планирование.

Понятия в сфере финансового планирования

Понятия в сфере финансового планирования

Финансовый план — это в глобальном смысле план изменения финансовых показателей, по которым судят о платёжеспособности компании, успешности бизнеса. Финансовое планирование сводится к планированию доходов и расходов компании. Следовательно, объектами финансового планирования являются прибыль, капитал, кредитные деньги, расходы. К ним относятся и финансовые отношения, соотношения между отдельными элементами стоимости ВНП, появляющиеся при распределении средств.

Цель — сбалансирование расходов и доходов компании от всех видов её деятельности, оценка эффективности использования ресурсов, приумножение дохода.

Важны и функции финансового планирования. Рассмотрим их подробнее.

  • Обеспечение безопасности. При планировании учитываются риски, и, как уже было сказано, составляется отдельная статья расходов — денежные резервы компании (обычно 3–5% от маржи за неделю достаточно, для того чтобы скопить «подушку безопасности»).
  • Внутрихозяйственная координация и интеграция. Разрабатывая финансовый план, следует учитывать потребности и взаимодействие различных подразделений компании. С одной стороны, чтобы получить финансирование, руководители отделов должны составлять заявки на приобретение тех или иных товаров, оплату услуг. С другой стороны, финансовые планы разных подразделений должны быть взаимосвязаны. Если выделяется огромная сумма на продвижение (отделение распространения), должно быть выделено достаточно средств на техническое отделение (производство). В противном случае компания не справится с большим потоком клиентов.
  • Оптимизация. Задача людей, составляющих финансовый план, — выбрать наилучшие варианты использования ресурсов, чтобы бизнес от этого только выиграл. Например, если денег на все расходы на этой неделе не хватает, можно перераспределить средства так, чтобы больше потратилось на рекламу. Именно она приносит доход, поэтому на ней экономить не стоит.
  • Контроль. Финансовый менеджмент позволяет непрерывно контролировать деятельность отделений компании.

Финансовый план, рассчитанный на определённый период

Принципы

Финансовое планирование строится на 7 положениях.

  1. Соответствие. Текущие активы (например, приобретение сырья) финансируются из краткосрочных источников, а модернизация производства — с привлечением долгосрочных.
  2. Потребность в своём оборотном капитале. Суммарно он должен превышать объём задолженностей, тогда не будет возникать риск нехватки оборотных средств. Чтобы соблюдать этот принцип, лучше выделить отдельную статью расходов (5% от еженедельной маржи) и перечислять на увеличение оборота.
  3. Излишек денежных средств. Важно создавать денежные резервы, чтобы быть в состоянии выполнять свои платежные обязательства, если кто-то из клиентов компании просрочит платёж.
  4. Рентабельность инвестиций. Важно выбирать доступные способы капиталовложения (например, финансовую аренду), а капитал, полученный в виде долгового обязательства, использовать только в случае, если он повысит рентабельность собственного капитала.
  5. Сбалансированность рисков. Деньги на долгосрочные рискованные капиталовложения лучше брать из собственного капитала компании.
  6. Приспособление к рыночным потребностям. Организация должна учитывать экономическую ситуацию и собственную зависимость от выделения кредитных средств.
  7. Предельная рентабельность. Нужно отдавать предпочтение тем капиталовложениям, которые дают максимальную рентабельность, то есть по максимуму использовать ресурсы.

Баланс

Важным инструментом собственника выступает баланс предприятия, на его основе составляется финансовый план. Под балансом понимают сводную ведомость, где собраны статичные объекты учёта, имущество и источники финансирования с их численными показателями.

баланс предприятия

Баланс состоит из 2 частей. Проще всего его представить в виде таблицы, где:

  • слева отображаются активы — это ресурсы, которые контролируются организацией (то есть принадлежат ей на правах собственности) и, как ожидается, помогают ей получать экономические выгоды в будущем (это могут быть деньги в кассе, приобретённые товары, сырьё для производства);
  • справа отображаются пассивы — это источник происхождения активов, по нему можно судить о способах их получения (то есть приобретены за счёт собственного капитала или взяты в кредит как заёмный капитал).

Суть баланса сводится к равновесию или равенству противоположных частей, активов и пассивов.

По этому документу можно судить о финансовом положении дел в компании на указанную дату.

  • О нейтральном положении говорят, если сумма активов равна сумме пассивов. Это значит, что у предприятия ровно столько имущества, сколько нужно для погашения всех его обязательств (задолженностей). После их оплаты ничего не останется.
  • Прибыль появляется, когда активов оказывается больше, чем пассивов. Если разница в размере 1000 рублей, то после ликвидации предприятия эта сумма бы осталась свободной.
  • Об убытках речь идёт тогда, когда пассивов больше, чем активов. Это значит, что у компании недостаточно ресурсов для выполнения обязательств (погашения всех задолженностей).

По состоянию баланса можно понять и то, как развивается бизнес, ведь баланс отражает все выполняемые хозяйственные операции.

Бюджет

Финансовый план, рассчитанный на определённый период, называется бюджетом. При создании бюджета учитываются цели организации, на их основе распределяются ресурсы.

Бюджеты составляют как для компании, так и для отдельных её подразделений.

Типы финансовых планов

Планирование напрямую связано с распределением денег, поэтому у современной компании должно быть 3 типа плана.

  • Стратегический финансовый план — это долгосрочный план развития бизнеса (на 3–5 лет), который должен вывести компанию на новый уровень. Его задачи должны выполняться наряду с текущими, которые непосредственно способствуют повышению дохода и увеличению объёмов производства. Составление стратегического финансового плана должно осуществляться с учётом целей компании. Исполнительный совет должен отвечать за его реализацию.
  • Тактический план, или текущий, среднесрочный. Например, в «Visotsky Consulting» такой финансовый план составляется на год и включает точные данные о том, какие действия по продвижению будут предприниматься в этот период, какие консалтинговые услуги будут предоставлены (прогнозируется доход). Также план включает задачи по комплектации подразделений сотрудниками и т. д. А представляет собой тактический финансовый план таблицы со списками и датами проведения мероприятий. С помощью тактического планирования согласовываются действия всех департаментов, причём руководство компании, включая начальников отделов, собирается раз в квартал, чтобы при необходимости внести изменения в свои планы, составленные на основе тактического планирования.

Важно! На основании тактического финансового плана вносятся коррективы в бюджет. Процесс трудоёмкий: если компании не хватает ресурсов, руководители подразделений начинают искать решения, расставлять приоритеты и согласовывать свои планы через бюджет. Это приносит огромную пользу компании. С одной стороны, само тактическое планирование способствует развитию, с другой — поддерживается командный дух. Кроме того, каждый руководитель начинает осознавать собственную роль в развитии компании, а затем охотнее реализовывает планы.

  • Оперативный план. Создаётся зачастую на неделю. Целью составления такого финансового плана является определение списка задач сотрудника на ближайшее время. Это могут быть привычные дела или действия, без которых невозможно реализовать тактическое и стратегическое планирование. Недельный план одобряется руководителем и согласовывается с планами других сотрудников подразделения.

Подытоживая всё вышесказанное, отметим, что стратегический финансовый план определяет направление развития компании, тактический план позволяет согласовать действия подразделений, а оперативный — действия сотрудников подразделений.

Этапы разработки финансового плана

Этапы разработки финансового плана современного предприятия

Прежде чем приступить к составлению финансового плана, нужно определить собственную цель (ради чего всё задумывалось) и цель бизнеса (какая польза от него будет), а также составить портрет целевой аудитории. Это позволит продумать план работ по проекту.

Процесс составления финансовых планов состоит из нескольких этапов.

Анализ

Необходимо проанализировать показатели за прошедший период (объём проданных товаров и услуг, затраты, размер прибыли), чтобы выявить проблемы, препятствующие развитию и наметить вектор для финансового планирования.

Поиск полезных коэффициентов

Для каждой компании они свои, но есть основные:

  • рентабельность производства;
  • себестоимость продуктов;
  • выручка;
  • величина продаж;
  • период оборачиваемости долговых обязательств;
  • коэффициенты быстрой, текущей, абсолютной ликвидности.Расчёт доходов и расходов

Это прогнозируемый отчёт о прибыли и убытках. Его лучше составлять на небольшой период (на месяц, на квартал). Цель — увеличить чистую прибыль компании за счёт снижения себестоимости продукции, сокращения затрат, увеличения выручки и др.

Важно! Перед тем как считать расходы компании, нужно их спрогнозировать: выявить единоразовые платежи (деньги на ремонт офиса) и периодические (заработная плата, плата за услуги связи и т. д.). Соответственно, чтобы рассчитать прогнозируемые расходы компании на год, достаточно будет просто суммировать показатели.

Ещё сложнее рассчитывать доходы. Важно посчитать средний чек, а потом вычислить, сколько клиентов бизнес сможет обслужить. Также на этом этапе необходимо понять, сколько в среднем в месяц клиентов у компании:

  • если среднее количество клиентов в месяц совпадает с тем, сколько бизнес может обслужить, значит, руководство всё делает правильно;
  • если клиентов больше, чем компания может обслужить, следует пересматривать расходы и увеличивать производственные мощности;
  • если клиентов меньше, значит, бизнес нерационально использует ресурсы и тратит больше, чем зарабатывает.

Чтобы спрогнозировать доходы компании, используют разные методы: экспертные, статистические, метод цепных индексов (если нужно учесть сезонные колебания). При этом учитываются факторы, влияющие на объём продаж и показатели, которыми компания способна управлять. В то же время спрос, действия конкурентов, риски лишь прогнозируются.

Имея на руках прогнозируемые доходы и расходы, можно рассчитать бюджет компании на год, чтобы убедиться, удастся ли достичь точки окупаемости.

Планирование денежных потоков

План денежных поступлений и выплат (баланс наличности) составляется с учётом плана объёма производства, плана по затратам и другим планам и показывает, откуда поступают деньги и как тратятся. Его цель — минимизировать риски возникновения кассовых разрывов.

В состав финансового плана организации входят

Разделы

В состав финансового плана организации входят следующие разделы:

  • документация, где отражены доходы и расходы;
  • прогнозируемый объём выручки;
  • баланс;
  • расчёт точки безубыточности;
  • прогноз движений денежных средств;
  • инвестиционный, кредитный, валютный планы.

Каждому разделу финансового плана присваивается номер. Единой утверждённой формы документа не существует. Его составляют с учётом специфики организации. При этом в нём обязательно отражают баланс. Но есть готовые образцы финансового плана, которые можно использовать.

Заключение

Чтобы освободить время для реализации стратегии, пользуйтесь преимуществами финансового планирования, таблицами и образцами финансовых планов. Внедрение начинайте с оперативного планирования. А чтобы процесс прошёл гладко, не преуменьшайте значение отдельных его принципов, инструментов, этапов.

Основатели Business Booster
Статьи по теме
Close
Получить план
Пошаговый план выхода из операционки
Получите пошаговый план выхода из операционки прямо в свой WhatsApp
Powered by